🧾 Impozite și fluturașul de salariu în Norvegia: cardul fiscal, cotele pentru 2026 și un exemplu de calcul

Cardul fiscal – cum îl obții

Oricine are venituri în Norvegia are nevoie de un card fiscal (skattekort) sau de un card de scutire (frikort). Cardul îi spune angajatorului cât impozit să rețină înainte de plata salariului (forskuddstrekk). E electronic, iar angajatorul îl preia de la Skatteetaten. Fără card, angajatorul trebuie să rețină 50 %.

Dacă ai cod numeric personal norvegian (fødselsnummer) sau un D-nummer și BankID, comanzi cardul pe skatteetaten.no. Dacă vii din străinătate și nu ai niciunul, fă-ți programare pentru verificarea identității la unul dintre oficiile fiscale care o fac și ia cu tine pașaportul sau cartea de identitate și formularul RF-1209 completat. După verificare primești un D-nummer (sau un fødselsnummer, dacă îți declari mutarea în Norvegia), iar cardul este emis. Un D-nummer vechi de cinci ani sau mai mult necesită o nouă verificare a identității.

Dacă într-un an câștigi 100.000 NOK sau mai puțin, primești frikort și nu plătești impozit. Dacă ai mai mulți angajatori, împarți tu suma de pe frikort între ei.

Reținere după tabel sau procentuală?

Pe card apare fie un număr de tabel (tabelltrekk), fie un procent fix (prosenttrekk). Tabelul se potrivește când ai un singur angajator stabil: reține automat mai mult dacă primești o mărire de salariu. Procentul e mai bun dacă ai mai mulți angajatori, comisioane și bonusuri, venituri care variază mult sau un job scurt și bine plătit de vară.

La reținerea după tabel, impozitul pe salariu e împărțit pe 10,5 luni: fără impozit în iunie și jumătate de impozit în noiembrie sau decembrie. Dar un iunie complet fără reținere primești doar dacă același angajator te-a plătit tot anul anterior, așa că la un job nou iunie poate fi impozitat normal. Orele suplimentare și bonusurile au reținere completă, inclusiv în decembrie.

Verifică-ți cardul în ianuarie și ori de câte ori ți se schimbă venitul, altfel riști impozit de plată suplimentar (restskatt) anul următor. Îl modifici pe skatteetaten.no, iar angajatorul primește automat cardul nou.

Cotele de impozit pentru 2026

Pe salariu plătești în 2026 trei impozite principale. Contribuția la asigurările sociale (trygdeavgift) este de 7,6 % din salariul brut, dar nu plătești nimic dacă venitul e sub 99.650 NOK. Impozitul pe venitul general (alminnelig inntekt) este de 22 % și se calculează după deduceri. Impozitul pe trepte (trinnskatt) se calculează din salariul brut.

Impozitul pe trepte pentru 2026 este de 1,7 % pentru venitul între 226.100 și 318.300 NOK, 4,0 % până la 725.050 NOK, 13,7 % până la 980.100 NOK, 16,8 % până la 1.467.200 NOK și 17,8 % peste această sumă.

Deducerea standard (minstefradrag) este de 46 % din venitul salarial, dar cel mult 95.700 NOK. Deducerea personală (personfradrag) este de 114.540 NOK și se scade înainte de calculul celor 22 %. Cotizația la sindicat se poate deduce până la 8.700 NOK. Contribuția angajatorului (arbeidsgiveravgift, 14,1 % în zona I) nu ți se reține din salariu.

În bugetul de stat prezentat pe 7 octombrie 2026, guvernul propune pentru 2027 o deducere personală de 120.180 NOK și o contribuție la asigurările sociale mai mică. Stortingul decide în decembrie 2026.

PAYE: 25 % fix pentru lucrătorii străini

Dacă ești nou în Norvegia și ceri un card fiscal, de obicei ești inclus automat în sistemul PAYE (kildeskatt på lønn). Plătești un impozit de 25 % pe salariu sau de 17,4 % în 2026 dacă ești scutit de asigurările sociale norvegiene, de exemplu cu un formular A1 din altă țară SEE. Nu ai deduceri, declarație fiscală sau regularizare.

În 2026 trebuie să câștigi mai puțin de 725.050 NOK și fie să nu fii rezident fiscal în Norvegia (șederi scurte: sub 183 de zile în 12 luni sau sub 270 de zile în 36 de luni), fie să fii în primul an ca rezident fiscal. PAYE nu e posibil după mai mult de un an ca rezident sau dacă ai și prestații de la Nav, cum ar fi indemnizația de boală sau de șomaj, venituri din activități independente ori venituri din capital de peste 10.000 NOK.

PAYE e voluntar și poți renunța la el. Asta se poate merita dacă ai deduceri mari și, după cum arată exemplul de mai jos, regulile obișnuite dau un impozit mai mic și la 500.000 NOK pentru cineva care locuiește aici tot anul.

Declarația fiscală din primăvară

După regulile obișnuite, primăvara primești declarația fiscală (skattemelding). În 2026 a fost trimisă între 9 și 30 martie, cu termen 30 aprilie pentru salariați. E precompletată, dar tu răspunzi de cifre: verifică salariul de la toți angajatorii, dobânzile la credite, cotizația la sindicat și drumurile dintre casă și serviciu.

Poți cere o amânare de până la 30 de zile. Cei mai mulți primesc regularizarea (skatteoppgjør) între aprilie și iunie, iar impozitul de plată dintr-o regularizare primită înainte de vară are scadența pe 20 august. Banii de primit ajung în contul pe care Skatteetaten îl are înregistrat pe numele tău.

Cum citești fluturașul de salariu, rând cu rând

Sus găsești perioada, angajatorul, numărul tău de angajat și numărul de tabel sau procentul.

Bruttolønn, fastlønn sau timelønn este salariul înainte de impozit: salariul lunar sau orele înmulțite cu tariful orar. Apoi vin sporurile, cum ar fi orele suplimentare (overtid), sporurile de seară și de weekend sau un bonus.

Forskuddstrekk sau skattetrekk este impozitul reținut conform cardului fiscal. Alte rețineri pot fi cotizația la sindicat, cantina sau parcarea. Pensia ocupațională obligatorie (OTP) o plătește angajatorul – cel puțin 2 % din salariu până la 12 G, unde G este 136.549 NOK din 1 mai 2026 – și nu îți micșorează salariul. La stat, Statens pensjonskasse reține 2 % din salariu.

Indemnizația de concediu (feriepenger) este de cel puțin 10,2 % din salariul de anul trecut, de 12 % cu cinci săptămâni de concediu prin contract colectiv și de 12,5 % din anul în care împlinești 60 de ani. De obicei se plătește în iunie, iar salariul se reduce pentru zilele de concediu. «Feriepengegrunnlag» arată cât ai acumulat anul acesta. Jos de tot e suma virată în contul tău.

Exemplu de calcul: 500.000 NOK în 2026

Exemplul nostru: o persoană care locuiește în Norvegia tot anul 2026, câștigă 500.000 NOK (cu tot cu indemnizația de concediu) și are doar deducerile standard. Contribuția la asigurările sociale: 7,6 % din 500.000 = 38.000 NOK. Impozitul pe trepte: 1,7 % din 92.200 = 1.567 NOK plus 4,0 % din 181.700 = 7.268 NOK, în total 8.835 NOK. Deducerea standard atinge plafonul de 95.700 NOK, deci venitul general este de 404.300 NOK. Minus deducerea personală de 114.540 NOK, rămân 289.760 NOK, iar 22 % din această sumă înseamnă 63.747 NOK. Impozit total: circa 110.583 NOK, adică 22,1 % din salariul brut. Îți rămân circa 389.417 NOK pe an, în medie 32.451 NOK pe lună.

La reținerea după tabel, impozitul se împarte pe 10,5 luni: circa 10.530 NOK într-o lună obișnuită (tabelul real poate diferi puțin). Cota marginală de impozitare este de 33,6 % (22 + 7,6 + 4,0), deci din fiecare mie în plus îți rămân 664 NOK. Cu PAYE, impozitul ar fi de 125.000 NOK – cu circa 14.400 NOK mai mult.

Surse: Skatteetaten, forskuddsutskrivingen 2026, PAYE, datele de pe cardul fiscal, tabelltrekk și prosenttrekk, frikort, declarația fiscală, indemnizația de concediu, deducerea cotizației la sindicat, contribuția angajatorului și formularul RF-1209; regjeringen.no, cotele de impozit 2026 și bugetul de stat 2027 de la A la Z; Nav, suma de bază (G) 2026; lovdata.no, legea privind pensia ocupațională obligatorie; Arbeidstilsynet, indemnizația de concediu; Statens pensjonskasse.

Expresii utile

• ▶
  Jeg har ikke fått skattekort ennå.Încă n-am primit cardul fiscal.
• ▶
  Jeg må bestille time til ID-kontroll.Trebuie să-mi fac programare pentru verificarea identității.
• ▶
  Hvorfor er det trukket 50 prosent skatt?De ce mi s-a reținut 50 % impozit?
• ▶
  Kan du forklare lønnsslippen min?Poți să-mi explici fluturașul de salariu?
• ▶
  Når blir feriepengene utbetalt?Când se plătește indemnizația de concediu?
• ▶
  Jeg vil endre skattekortet mitt.Vreau să-mi modific cardul fiscal.
• ▶
  Jeg har fått restskatt.Am impozit de plătit în plus.
• ▶
  Jeg får penger tilbake på skatten.Primesc bani înapoi de la impozit.
• ▶
  Er jeg med i PAYE-ordningen?Sunt inclus în sistemul PAYE?
• ▶
  Hvor mye får jeg utbetalt etter skatt?Cât primesc în mână după impozit?