🧾 Податки й розрахунковий листок у Норвегії: податкова картка, ставки на 2026 рік і приклад розрахунку

Податкова картка – як її отримати

Кожен, хто має дохід у Норвегії, потребує податкової картки (skattekort) або картки звільнення (frikort). Картка показує роботодавцеві, скільки податку утримати перед виплатою зарплати (forskuddstrekk). Вона електронна, і роботодавець отримує її від Skatteetaten. Без картки роботодавець мусить утримати 50 %.

Якщо в тебе є норвезький ідентифікаційний номер (fødselsnummer) або D-номер і BankID, картку замовляєш на skatteetaten.no. Якщо ти приїхав з-за кордону й не маєш ні того, ні іншого, запишися на перевірку особи в одному з податкових офісів, які її проводять, і візьми паспорт або національну ID-картку та заповнену форму RF-1209. Після перевірки отримаєш D-номер (або fødselsnummer, якщо зареєструєш переїзд до Норвегії), і картку буде видано. Для D-номера, якому п’ять років або більше, потрібна нова перевірка особи.

Якщо за рік ти заробляєш 100 000 NOK або менше, отримуєш frikort і податку не платиш. Якщо маєш кількох роботодавців, сам розподіляєш суму frikort між ними.

Tabelltrekk чи prosenttrekk?

У картці зазначено або номер таблиці (tabelltrekk), або фіксований відсоток (prosenttrekk). Таблиця підходить, коли маєш одного постійного роботодавця: вона автоматично утримує більше, якщо тобі підвищують зарплату. Відсоток кращий, коли маєш кількох роботодавців, комісійні й бонуси, сильні коливання доходу чи коротку добре оплачувану літню роботу.

При утриманні за таблицею податок на зарплату розподілено на 10,5 місяця: у червні податку немає, а в листопаді чи грудні утримують половину. Але повністю вільний від утримання червень отримаєш лише тоді, коли той самий роботодавець платив тобі весь попередній рік, тож на новій роботі в червні податок можуть утримати як зазвичай. Понаднормові й бонуси обкладають повністю, і в грудні теж.

Перевіряй картку в січні та щоразу, коли змінюється дохід, інакше наступного року ризикуєш отримати доплату податку (restskatt). Змінюєш її на skatteetaten.no, а роботодавець автоматично отримує нову картку.

Ставки податків на 2026 рік

Із зарплати у 2026 році ти сплачуєш три основні податки. Внесок на соціальне страхування (trygdeavgift) – 7,6 % від зарплати брутто, але нічого, якщо дохід менший за 99 650 NOK. Податок на загальний дохід (alminnelig inntekt) – 22 %, його рахують після відрахувань. Ступінчастий податок (trinnskatt) рахують від зарплати брутто.

Ступінчастий податок на 2026 рік: 1,7 % від доходу між 226 100 і 318 300 NOK, 4,0 % – до 725 050 NOK, 13,7 % – до 980 100 NOK, 16,8 % – до 1 467 200 NOK і 17,8 % – понад цю суму.

Стандартне відрахування (minstefradrag) – 46 % трудового доходу, але не більше 95 700 NOK. Особисте відрахування (personfradrag) – 114 540 NOK, його віднімають, перш ніж рахувати 22 %. Профспілкові внески можна відрахувати до 8 700 NOK. Внесок роботодавця (arbeidsgiveravgift, 14,1 % у зоні I) з твоєї зарплати не утримують.

У державному бюджеті, представленому 7 жовтня 2026 року, уряд пропонує на 2027 рік особисте відрахування 120 180 NOK і нижчий внесок на соціальне страхування. Стортинг ухвалить рішення в грудні 2026 року.

PAYE: фіксовані 25 % для іноземних працівників

Якщо ти новенький у Норвегії й подаєш заяву на податкову картку, тебе зазвичай автоматично включають до схеми PAYE (kildeskatt på lønn). Ти платиш 25 % податку із зарплати, або 17,4 % у 2026 році, якщо звільнений від норвезького соціального страхування, наприклад маючи форму A1 з іншої країни ЄЕЗ. Немає жодних відрахувань, податкової декларації чи остаточного розрахунку податку.

У 2026 році ти маєш заробляти менше ніж 725 050 NOK і або не бути податковим резидентом Норвегії (короткі перебування: менше 183 днів за 12 місяців або менше 270 днів за 36 місяців), або бути в першому році податкового резидентства. PAYE неможливе, якщо ти резидент понад рік або якщо маєш ще й виплати від Nav, як-от лікарняні чи допомогу з безробіття, дохід від підприємницької діяльності чи доходи від капіталу понад 10 000 NOK.

PAYE добровільне, і від нього можна відмовитися. Це може бути вигідно за великих відрахувань, а як показує приклад нижче, звичайні правила дають і менший податок із 500 000 NOK тому, хто живе тут увесь рік.

Податкова декларація навесні

За звичайними правилами навесні ти отримуєш податкову декларацію (skattemelding). У 2026 році її розсилали з 9 до 30 березня, а для найманих працівників кінцевий термін був 30 квітня. Вона заповнена заздалегідь, але за цифри відповідаєш ти: перевір зарплату від усіх роботодавців, відсотки за кредитами, профспілкові внески й поїздки між домом і роботою.

Можна попросити відстрочку до 30 днів. Більшість людей отримують остаточний розрахунок податку (skatteoppgjør) з квітня до червня, а доплату за розрахунком, отриманим до літа, треба сплатити до 20 серпня. Повернення надходить на рахунок, який Skatteetaten має зареєстрованим на тебе.

Як читати розрахунковий листок рядок за рядком

Угорі – розрахунковий період, роботодавець, твій табельний номер і номер таблиці або відсоток.

Bruttolønn, fastlønn або timelønn – це зарплата до оподаткування: місячний оклад або кількість годин, помножена на погодинну ставку. Далі йдуть надбавки, як-от понаднормові (overtid), надбавки за вечірню й вихідну роботу чи бонус.

Forskuddstrekk або skattetrekk – податок, утриманий згідно з податковою карткою. Інші утримання – наприклад, профспілкові внески, їдальня чи паркування. Обов’язкову професійну пенсію (OTP) сплачує роботодавець – щонайменше 2 % зарплати до 12 G, де G з 1 травня 2026 року становить 136 549 NOK, – і вона не зменшує твою зарплату. У державному секторі Statens pensjonskasse утримує 2 % зарплати.

Відпускні (feriepenger) – щонайменше 10,2 % торішньої зарплати, 12 % за п’яти тижнів відпустки за колективним договором і 12,5 % з року, коли тобі виповнюється 60. Зазвичай їх виплачують у червні, а зарплату за дні відпустки зменшують. «Feriepengegrunnlag» показує, скільки ти вже заробив на відпускні цього року. Унизу – сума, яку перераховують на твій рахунок.

Приклад: 500 000 NOK у 2026 році

Наш приклад: людина, яка живе в Норвегії весь 2026 рік, заробляє 500 000 NOK (разом із відпускними) і має лише стандартні відрахування. Внесок на соціальне страхування: 7,6 % від 500 000 = 38 000 NOK. Ступінчастий податок: 1,7 % від 92 200 = 1 567 NOK плюс 4,0 % від 181 700 = 7 268 NOK, разом 8 835 NOK. Стандартне відрахування досягає межі 95 700 NOK, тож загальний дохід становить 404 300 NOK. Мінус особисте відрахування 114 540 NOK – залишається 289 760 NOK, і 22 % від цього – 63 747 NOK. Загальний податок: близько 110 583 NOK, тобто 22,1 % зарплати брутто. Тобі залишається близько 389 417 NOK на рік, у середньому 32 451 NOK на місяць.

При утриманні за таблицею податок розподіляється на 10,5 місяця: близько 10 530 NOK у звичайний місяць (справжня таблиця може трохи відрізнятися). Граничний податок – 33,6 % (22 + 7,6 + 4,0), тож із кожної додаткової тисячі тобі залишається 664 NOK. За PAYE податок становив би 125 000 NOK – приблизно на 14 400 NOK більше.

Джерела: Skatteetaten, forskuddsutskrivingen 2026, PAYE, дані в податковій картці, tabelltrekk і prosenttrekk, frikort, податкова декларація, відпускні, відрахування профспілкових внесків, внесок роботодавця і форма RF-1209; regjeringen.no, ставки податків 2026 та державний бюджет 2027 від А до Я; Nav, базова сума (G) 2026; lovdata.no, Закон про обов’язкову професійну пенсію; Arbeidstilsynet, відпускні; Statens pensjonskasse.

Корисні вирази

• ▶
  Jeg har ikke fått skattekort ennå.Я ще не отримав податкову картку.
• ▶
  Jeg må bestille time til ID-kontroll.Мені треба записатися на перевірку особи.
• ▶
  Hvorfor er det trukket 50 prosent skatt?Чому утримали 50 % податку?
• ▶
  Kan du forklare lønnsslippen min?Можеш пояснити мій розрахунковий листок?
• ▶
  Når blir feriepengene utbetalt?Коли виплатять відпускні?
• ▶
  Jeg vil endre skattekortet mitt.Я хочу змінити свою податкову картку.
• ▶
  Jeg har fått restskatt.Мені треба доплатити податок.
• ▶
  Jeg får penger tilbake på skatten.Мені повернуть податок.
• ▶
  Er jeg med i PAYE-ordningen?Чи я в схемі PAYE?
• ▶
  Hvor mye får jeg utbetalt etter skatt?Скільки я отримаю на руки після податків?