🧾 Mokesčiai ir atlyginimo lapelis Norvegijoje: mokesčių kortelė, 2026 m. tarifai ir skaičiavimo pavyzdys

Mokesčių kortelė – kaip ją gauti

Kiekvienam, kuris Norvegijoje gauna pajamų, reikia mokesčių kortelės (skattekort) arba atleidimo nuo mokesčių kortelės (frikort). Kortelė nurodo darbdaviui, kiek mokesčių išskaičiuoti prieš išmokant atlyginimą (forskuddstrekk). Ji elektroninė, ir darbdavys ją pasiima iš Skatteetaten. Neturint kortelės, darbdavys privalo išskaičiuoti 50 %.

Jei turi norvegišką asmens kodą (fødselsnummer) arba D numerį ir BankID, kortelę užsisakai svetainėje skatteetaten.no. Jei atvykai iš užsienio ir neturi nė vieno, užsiregistruok tapatybės patikrai viename iš mokesčių biurų, kurie ją atlieka, ir pasiimk pasą arba asmens tapatybės kortelę bei užpildytą formą RF-1209. Po patikros gauni D numerį (arba fødselsnummer, jei deklaruoji persikėlimą į Norvegiją), ir kortelė išduodama. Penkerių ar daugiau metų senumo D numeriui reikia naujos tapatybės patikros.

Jei per metus uždirbi 100 000 NOK ar mažiau, gauni frikort ir mokesčių nemoki. Jei turi kelis darbdavius, frikort sumą tarp jų paskirstai pats.

Tabelltrekk ar prosenttrekk?

Kortelėje nurodytas arba lentelės numeris (tabelltrekk), arba fiksuotas procentas (prosenttrekk). Lentelė tinka turint vieną nuolatinį darbdavį: ji automatiškai išskaičiuoja daugiau, jei padidinamas atlyginimas. Procentas geresnis, kai turi kelis darbdavius, komisinių ir premijų, labai svyruojančių pajamų ar trumpą, gerai apmokamą vasaros darbą.

Taikant lentelę, mokestis nuo atlyginimo paskirstomas 10,5 mėnesio: birželį mokesčių nėra, o lapkritį arba gruodį išskaičiuojama pusė. Tačiau visiškai neapmokestintą birželį gausi tik tada, jei tas pats darbdavys mokėjo tau visus ankstesnius metus, tad naujame darbe birželį mokesčiai gali būti išskaičiuoti įprastai. Viršvalandžiams ir premijoms taikomas visas išskaičiavimas, net ir gruodį.

Tikrink kortelę sausį ir kaskart, kai keičiasi pajamos, kitaip kitais metais rizikuoji turėti mokesčių priemoką (restskatt). Ją keiti svetainėje skatteetaten.no, o darbdavys naują kortelę gauna automatiškai.

2026 m. mokesčių tarifai

2026 m. nuo atlyginimo moki tris pagrindinius mokesčius. Socialinio draudimo įmoka (trygdeavgift) sudaro 7,6 % bruto atlyginimo, bet nieko nemoki, jei pajamos mažesnės nei 99 650 NOK. Bendrųjų pajamų (alminnelig inntekt) mokestis yra 22 % ir skaičiuojamas atėmus lengvatas. Pakopinis mokestis (trinnskatt) skaičiuojamas nuo bruto atlyginimo.

2026 m. pakopinis mokestis yra 1,7 % nuo pajamų tarp 226 100 ir 318 300 NOK, 4,0 % – iki 725 050 NOK, 13,7 % – iki 980 100 NOK, 16,8 % – iki 1 467 200 NOK ir 17,8 % – nuo didesnių pajamų.

Standartinė lengvata (minstefradrag) sudaro 46 % darbo pajamų, bet ne daugiau kaip 95 700 NOK. Asmeninė lengvata (personfradrag) yra 114 540 NOK ir atimama prieš skaičiuojant 22 %. Profesinės sąjungos nario mokestį galima atskaityti iki 8 700 NOK. Darbdavio įmoka (arbeidsgiveravgift, 14,1 % I zonoje) iš tavo atlyginimo neišskaičiuojama.

2026 m. spalio 7 d. pateiktame valstybės biudžete vyriausybė 2027 metams siūlo 120 180 NOK asmeninę lengvatą ir mažesnę socialinio draudimo įmoką. Stortingas sprendimą priims 2026 m. gruodį.

PAYE: fiksuoti 25 % užsienio darbuotojams

Jei esi naujai atvykęs į Norvegiją ir prašai mokesčių kortelės, paprastai automatiškai patenki į PAYE schemą (kildeskatt på lønn). Moki 25 % mokestį nuo atlyginimo arba 17,4 % 2026 m., jei esi atleistas nuo Norvegijos socialinio draudimo, pavyzdžiui, turėdamas A1 formą iš kitos EEE šalies. Jokių lengvatų, mokesčių deklaracijos ir mokesčių perskaičiavimo nėra.

2026 m. turi uždirbti mažiau nei 725 050 NOK ir arba nebūti Norvegijos mokesčių rezidentas (trumpi buvimai: mažiau nei 183 dienos per 12 mėnesių arba mažiau nei 270 dienų per 36 mėnesius), arba būti pirmuosius metus mokesčių rezidentas. PAYE negalima taikyti, jei rezidentu esi ilgiau nei metus arba jei taip pat gauni Nav išmokų, pavyzdžiui, ligos ar nedarbo išmoką, verslo pajamų ar daugiau nei 10 000 NOK kapitalo pajamų.

PAYE yra savanoriška, ir gali jos atsisakyti. Tai gali apsimokėti turint dideles lengvatas, o kaip rodo toliau pateiktas pavyzdys, įprastos taisyklės ir 500 000 NOK pajamoms duoda mažesnį mokestį žmogui, kuris čia gyvena visus metus.

Mokesčių deklaracija pavasarį

Pagal įprastas taisykles pavasarį gauni mokesčių deklaraciją (skattemelding). 2026 m. ji buvo išsiųsta nuo kovo 9 iki 30 d., o darbuotojams terminas – balandžio 30 d. Ji užpildyta iš anksto, bet už skaičius atsakai tu: patikrink atlyginimą iš visų darbdavių, paskolų palūkanas, profesinės sąjungos mokestį ir keliones tarp namų ir darbo.

Gali prašyti atidėti terminą iki 30 dienų. Dauguma žmonių mokesčių perskaičiavimą (skatteoppgjør) gauna nuo balandžio iki birželio, o priemoka pagal perskaičiavimą, gautą iki vasaros, turi būti sumokėta iki rugpjūčio 20 d. Grąžinami pinigai pervedami į sąskaitą, kurią Skatteetaten turi užregistravusi tavo vardu.

Kaip skaityti atlyginimo lapelį eilutė po eilutės

Viršuje rasi laikotarpį, darbdavį, savo darbuotojo numerį ir lentelės numerį arba procentą.

Bruttolønn, fastlønn arba timelønn yra atlyginimas prieš mokesčius: mėnesinė alga arba valandų skaičius, padaugintas iš valandinio tarifo. Toliau eina priedai, pavyzdžiui, viršvalandžiai (overtid), vakaro ir savaitgalio priedai ar premija.

Forskuddstrekk arba skattetrekk yra mokestis, išskaičiuotas pagal mokesčių kortelę. Kiti išskaičiavimai gali būti profesinės sąjungos mokestis, valgykla ar automobilių stovėjimas. Privalomąją profesinę pensiją (OTP) moka darbdavys – bent 2 % atlyginimo iki 12 G, kur G nuo 2026 m. gegužės 1 d. yra 136 549 NOK, – ir ji tavo atlyginimo nemažina. Valstybės sektoriuje Statens pensjonskasse išskaičiuoja 2 % atlyginimo.

Atostoginiai (feriepenger) sudaro bent 10,2 % praėjusių metų atlyginimo, 12 % turint penkias savaites atostogų pagal kolektyvinę sutartį ir 12,5 % nuo tų metų, kai tau sukanka 60. Paprastai jie išmokami birželį, o atlyginimas už atostogų dienas sumažinamas. «Feriepengegrunnlag» rodo, kiek atostoginių šiais metais jau sukaupei. Apačioje nurodyta suma, pervedama į tavo sąskaitą.

Pavyzdys: 500 000 NOK 2026 m.

Mūsų pavyzdys: žmogus, kuris visus 2026 m. gyvena Norvegijoje, uždirba 500 000 NOK (įskaitant atostoginius) ir turi tik standartines lengvatas. Socialinio draudimo įmoka: 7,6 % nuo 500 000 = 38 000 NOK. Pakopinis mokestis: 1,7 % nuo 92 200 = 1 567 NOK plius 4,0 % nuo 181 700 = 7 268 NOK, iš viso 8 835 NOK. Standartinė lengvata pasiekia 95 700 NOK ribą, tad bendrosios pajamos yra 404 300 NOK. Atėmus 114 540 NOK asmeninę lengvatą, lieka 289 760 NOK, o 22 % nuo jų – 63 747 NOK. Bendras mokestis: apie 110 583 NOK, t. y. 22,1 % bruto atlyginimo. Tau lieka apie 389 417 NOK per metus, vidutiniškai 32 451 NOK per mėnesį.

Taikant lentelę, mokestis paskirstomas 10,5 mėnesio: apie 10 530 NOK įprastą mėnesį (tikroji lentelė gali šiek tiek skirtis). Ribinis mokesčio tarifas yra 33,6 % (22 + 7,6 + 4,0), tad iš kiekvieno papildomo tūkstančio tau lieka 664 NOK. Pagal PAYE mokestis būtų 125 000 NOK – apie 14 400 NOK daugiau.

Šaltiniai: Skatteetaten, forskuddsutskrivingen 2026, PAYE, duomenys mokesčių kortelėje, tabelltrekk ir prosenttrekk, frikort, mokesčių deklaracija, atostoginiai, profesinės sąjungos mokesčio lengvata, darbdavio įmoka ir forma RF-1209; regjeringen.no, 2026 m. mokesčių tarifai ir 2027 m. valstybės biudžetas nuo A iki Ž; Nav, bazinis dydis (G) 2026; lovdata.no, Privalomosios profesinės pensijos įstatymas; Arbeidstilsynet, atostoginiai; Statens pensjonskasse.

Naudingos frazės

• ▶
  Jeg har ikke fått skattekort ennå.Dar negavau mokesčių kortelės.
• ▶
  Jeg må bestille time til ID-kontroll.Turiu užsiregistruoti tapatybės patikrai.
• ▶
  Hvorfor er det trukket 50 prosent skatt?Kodėl išskaičiuota 50 % mokesčių?
• ▶
  Kan du forklare lønnsslippen min?Ar gali paaiškinti mano atlyginimo lapelį?
• ▶
  Når blir feriepengene utbetalt?Kada bus išmokėti atostoginiai?
• ▶
  Jeg vil endre skattekortet mitt.Noriu pakeisti savo mokesčių kortelę.
• ▶
  Jeg har fått restskatt.Turiu mokesčių priemoką.
• ▶
  Jeg får penger tilbake på skatten.Man grąžins mokesčių permoką.
• ▶
  Er jeg med i PAYE-ordningen?Ar esu PAYE schemoje?
• ▶
  Hvor mye får jeg utbetalt etter skatt?Kiek gausiu į rankas atskaičius mokesčius?